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在职联考:企业的会计与出纳基本常识
2016年02月29日 【我要咨询】 来源:清大在线

   问题:单位共有300人左右,只有2名出纳,是否合理,应如何分工?

 
  解答:单位规模较大、业务复杂、出纳人员有两名以上的单位,要在出纳部门内部实行岗位责任制,要对出纳人员的工作进行明确的分工,使每一项出纳工作都有出纳人员负责,每一个出纳人员都有明确的职责。出纳人员的具体分工,要从管理的要求和工作便利等方面综合考虑。通常可按现金与银行存款,银行存款的不同户头,票据与有价证券的办理等工作性质上的差异进行分工。也可以将整个出纳工作划分为不同的阶段和步骤,按工作阶段和步骤进行分工。对于公司内部“结算中心”式的出纳机构中的人员分工,还可以按不同分公司定岗定人。
 
  问题企业现金管理的约束有哪些?
 
  ①不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。
 
  ②不准单位之间相互借用现金。
 
  ③不准谎报用途套取现金。
 
  ④不准利用银行户代其他单位和个人存入或支取现金。
 
  ⑤不准将单位收的现金以个人名义存入储蓄。
 
  ⑥不准保留账外公款(即小金库)。
 
  ⑦不准发行变相货币。
 
  ⑧不准以任何票券代替人民币在市场上流通。